必发888官网工商行政管理部门接举报后调查

作者:必发888官网   发布时间:2021-02-13 15:38     浏览:

帖子主题: 00-03各科测验题    颁发于:Sun Nov 20 23:00:30 CST 2005

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2000年注册税务师测验试题及谜底——税法一

   一、单项选择题(共40题,每题1分。每题的备选谜底中只有一个最切合题意)

  1.由国度税务总局拟定的《税务行政惩罚听证措施实施步伐》属于()。
  A.税收法令     B.税收行政礼貌
  C. 税收行政规章   D.税务行政呼吁

  尺度谜底:C

  2.从1999年11月1日起,对小我私家在中国境内储备机构取得的人民币、外币存款利钱,按20%税率征收小我私家所得税,可是对1999年10月五日前草生的利钱不征税。这样划定,切合税法合用原则中的()。
  A.措施优于实体原则   B.新法优于旧法原则
  C. 法令优位原则     D.法令不溯及既往原则 

  尺度谜底:D

  3.某纳税人7月份取得收入1600元,若划定免征额为1000元,回收超额累进税率,应税收入为 0~ 1000元,合用税率为5%,应税收入为1000~2000元,合用税率为10%,则该纳税人应纳税额为()。
  A. 30元    B. 110元
  C. 160元    D. 60元

  尺度谜底:A

  4.下图为应用超额累进税率计较应纳税额的图示(数轴代表应税收入),则级距为1500至2000,速算扣除数为()。
  税率—— 5% 10%  15%  20%
  0     500 1000 1500 2000
  A.250   B.11O
  C.100   D.150

  尺度谜底:D

  5.税收法令干系发生的符号是()。
  A.纳税人举办税务挂号   B.纳税人举办纳税申报
  C.纳税人应税行为的产生  D.税务构造征税行为的产生

  尺度谜底:C

  6.增值税可以分为消费型、收入型、出产型三种范例,个中收入型增值税的征税工具与理论上的增值额完全一致,然而在实践中各国却很少回收收入型增值税,其原因在于()。
  A.反复征税无法消除
  B.淘汰财务收入
  C.不切合税收中性原则
  D.给凭发票扣税的计税要领带来坚苦

  尺度谜底:D

  7.现行增值税根基税率为17%,其对应的计税价值为不含税价,若换算成价内税,17%的价外税税率相当于()的价内税税率。
  A.14.329%    B.14.529%
  C.20.48%   D.14%

  尺度谜底:B

  8.按现行增值税制度划定,一般纳税人出产的下列货品,可以按浅易步伐依照6%的征收率计较缴纳增值税的是()。
  A.用动物毒素制成的生物成品
  B.用购置的石料出产石灰
  C.县以下小型火力发电站出产的电力
  D.用高炉水渣出产的墙体质料

  尺度谜底:A

  9.某钢琴厂为增值税一般纳税人,本月采纳“还本销售”方法销售钢琴,开了普通发票20张,共收取货款25万元。企业扣除还本筹备金后按划定23万元做销售处理惩罚,则增值税计税销售额为()。
  A.25万元      B.23万元
  C.21.37万元   D.19.66万元

  尺度谜底:C

  10.某百货商店1999年全年销售额为120万元,2000年3月销售给消费者日用百货一批,收取全部货款为31200元,当月货品购进时取得增值税专用发票上注明价款为26000元,则该纳税人增值税计税销售额为()。
  A.30000元  B.31200元
  C.29434元  D.26666.67元

  尺度谜底:A

  11.对付增值税一般纳税人,下列准予抵扣进项税额的单子、发票有()。
  A.从事货品运输的非国有运输单元开具的没有套印全国统一发票监制章的货票
  B.购进货品取得的邮政部分邮寄费发票
  C.购进货品取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票
  D.购进货品(牢靠资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票

  尺度谜底:D

  12.某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税,税率为17%),销售免税药品50万元(不含税),当月购入出产用原质料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法分别耗料环境,则该制药厂当月应纳增值税为()。
  A.14.73万元    B.12.74万元
  C. 10. 20万元   D.17. 86万元

  尺度谜底:B

  13.某外贸收支口公司入口一批小汽车,到岸价值为2000万元,关税税额为2000万元,小汽车合用增值税税率为17%,消费税税率为5%,则该公司应纳增值税为()。
  A.680万元     B.375.79万元
  C.1395.79万元  D.715.79万元

  尺度谜底:D
  14.出口企业从小局限纳税人处购进并持普通发票的货品后,特准予以扣除或退还增值税额的货品是()。
  A.农药  B.天然牛黄
  C.松香  D.天然树脂

  尺度谜底:C

  15.出产企业委托外贸企业署理出口的自产货品以及外贸企业委托外贸企业署理出口的货品,治理退(免)税应在()。
  A.委托方  B.受托方
  C.署理方  D.购置方

  尺度谜底:A
  16.为了担保出口退税实时、足额、到位,有效防御和冲击骗取出口退税的违法犯法行为,我国税务构造对增值税出口货品退税举办分类打点,将出口企业分为A、B、C、D四类,个中,对C类企业的打点步伐为()。
  A.先预退税款后核销
  B.单证齐全方可申报治理退税
  C.实行严格的退税申报、审核、审批打点步伐
  D.按简化凭证申报治理退税

  尺度谜底:B

  17.凭据增值税专用发票开具时限的划定,下列说法错误的是()。
  A.采纳预收货款、托收承付、委托银行收款结算方法的,为货品发出的当天
  B.采纳交款提货结算方法的,为收到货款的当天
  C.采纳赊销、分期付款结算方法的为条约约定的收款日用当天
  D.将货品交付给他人代销,为收到受托人送交货款的当天

  尺度谜底:D

  18.某增值税一般纳税人以送货上门方法销售钢材一批,开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元,另开普通发票收取运输装卸费234元,包装费117元,则该笔业务的计税销售额为()元。
  A.50351   B.50300
  C.50200   D.51000

  尺度谜底:B

  19.凭据现行增值税制度划定,下列有关增值税纳税人报缴税款期限论述正确的是()。
  A.以一个月为一期纳税的,该当自期满之日起15日内申报纳税
  B.入口货品,该当自海关填发税款缴纳凭证的越日起5日内缴纳税款
  C.出口货品应按月向税务构造申报治理该项出口货品退税
  D.以15日为一期纳税的,该当自期满之日起5日内预缴税款

  尺度谜底:D

  20.凭据现行消费税制度划定,企业下列行为中,不征收消费税的是()。
  A.用于告白宣传用的样品白酒
  B.用于本企业招待所的卷烟
  C.委托加工收回后直接销售的人参酒
  D.补偿债务的汽车轮胎

  尺度谜底:C

  21.凭据现行消费税制度划定,应税消费品计税价值明明偏低又无合法来由的,税务构造有权审定其计税价值。个中,卷烟计税价值明明偏低是指其计税价值低于市场零售价值的()。
  A.10%   B.15%
  C.20%   D.35%

  尺度谜底:D

  22.凭据现行消费税制度划定,当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。
  A.购进时全部扣除  B.购进入库时扣除
  C.出库实耗时扣除  D.销售实耗时扣除

  尺度谜底:C

  23.某外资企业入口一批汽车轮胎,海关审定关税完税价值为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。
  A.60   B.106.67
  C.96   D.1066.67

  尺度谜底:B

  24.某酒厂本月出产销售散装啤酒400吨,每吨售价3800元。别的,该厂出产一种新的粮食白酒,告白样品利用0.2吨,已知该种白酒无同类产物出厂价,出产本钱每吨35000元,本钱利润率为10%,该厂当月应纳的消费税是()元。
  A.90566.67  B.86166.60
  C.2566.67   D.88000.00

  尺度谜底:A

  25.凭据现行消费税制度划定,纳税人委托加工应税消费品,由受托方代收代缴税款,以下哪种环境可以由委托方回原地纳税()。
  A.委托国有企业加工应税消费品
  B.委托私营企业加工应税消费品
  C.委托外商投资企业加工应税消费品
  D.委托个别策划者加工应税消费品

  尺度谜底:D

  26.某汽车轮胎厂本月接管某汽车公司委托加工特制轮胎一批,委托加工质料26万元,收取加工费14万元(不含税)。查知无同类产物销售价值。该厂应代收代缴的消费税是()。
  A.4.44万元  B.4万元
  C.4.22万元  D.2.89万元

  尺度谜底:A

  27.在我国境内的某修建安装工程由境外的M财团举办总承包,为协调批示该工程修建,M公司在工程修建地址地设立了S工程修建公司,则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务工钱()。
  A.M公司    B.S公司
  C.监理单元  D.建树单元

  尺度谜底:B

  28.T修建安装公司为P企业部属的非独立核算单元,T公司建树完成一栋楼房产由P企业利用,T公司与P企业不结算工程价款,则对该修建工程应()。
  A.免征营业税
  B.按修建业税征收营业税
  C.按修建业税目和销售不动产税目别离征收营业税
  D.按销售不动产税目征收营业税

  尺度谜底:A

  29. 某化工场委托G公司购入化工原质料,事先预付80万元周转金,G公司代购化工原料后按实际购进价值向工场结算,并将销货方开具给该化工场的增值税专用发票原票转交,共计付出价税合计金额80万元,另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元,并单独开具署理手续费发票。则对G公司应()。
  A.按80万元计较缴纳增值税
  B.按68.37万元计较缴纳增值税
  C.按82.4万元计较缴纳营业税
  D.按2. 4万元计较缴纳营业税

  尺度谜底:D

  30.T公司委托P公司代销一种家用电器,T方划定单价为500元,两边约定P公司按划定销售价值的5%提取手续费,在销售进程中,P公司自行抉择将销售价值提高到 550元/件,但与T企业仍按 500元/件结算,当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件,则P公司应()。
  A.按3万元缴纳营业税
  B.按1万元缴纳营业税
  C.按1万元缴纳营业税,按2万元缴纳增值税
  D.按 2.56万元缴纳增值税

  尺度谜底:A

  31.甲乙方相助建房,甲方以出租地皮利用权来调换乙方的衡宇所有权,则甲方()。
  A.按处事业税目缴纳营业税
  B.按转让无形资产税目缴纳营业税
  C.按修建业税目缴纳营业税
  D.按销售不动产税目缴纳营业税

  尺度谜底:A

  32.甲方以地皮利用权,乙方以钱币资金形式入股.成为合营企业相助建房。衡宇建成后,两边采纳风险共担,利润共享的分派方法。则甲方应()。
  A.按销售不动产税目缴纳营业税
  B.按处事业税目缴纳营业税
  C.按转让无形资产税目缴纳营业税
  D.不缴纳营业税

  尺度谜底:D

  33.某修建安装公司以包工不包料的方法完成一项修建工程,该公司自报用于计征营业税的工程公款为1358万元,别的,建树单元提供修建质料600万元,提前竣工奖42万元。则该企业应纳营业税的计税依据为()。
  A.2000万元  B.1942万元
  C.1400万元  D.1358万元

  尺度谜底;A

  34.某贸易银行1999年第二季度接收存款3000万元,共取得贷款利钱收入200万元,利差津贴3.5万元,从事再贴现业务收入15万元,销售账单凭证、支票取得收入3万元,治理结算业务取到手续费收入4万元,金融保险业营业税税率8%,则该贸易银行1999年第二季度应纳营业税为()万元。
  A.258    B.18
  C.17.76   D.16.56

  尺度谜底:D

  35.某典当行1999年5月取得死当物品销售收入7万元,抵押贷款利钱保管费收入 23万元,处事业营业税税率 5%,金融保险业营业税税率8%,则该典当行当月应纳营业税为()。
  A.l. 5万元    B. 2.4万元
  C.1.84万元    D. 1.15万元

  尺度谜底:C

  36.F公司以衡宇作抵押,向某银行贷款 100万元,到期后本息合计125万元;因F公司无力偿还贷款,银行将所抵押的衡宇收归己有,经权威机构评估,该衡宇代价107万元,F公司将其余的18万元付出给该银行(金融业营业税税率8%,销售不动产营业税税率为5%),则F公司应纳营业税为()。
  A. 10万元    B. 5.35万元
  C. 6.25万元  D. 8.56万元

  尺度谜底:C

  37.李先生小我私家1999年10月15日以20万元购置一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为()。
  A.l.25万元   B.0.25万元
  C.0.125万元  D. 0万元

  尺度谜底:B

  38.营业税纳税期限,由主管税务构造依应纳税额巨细别离审定为()。
  A. 1日、3日、5日、10日、15日或 1个月
  B.1日、3日、5日、7日、15日或 1个月
  C. 5日、10日、15日或 1个月
  D.5日、7日、10日、15日或1个月

  尺度谜底:C

  39.某油田1999年7月份出产原油20万吨,个中销售12万吨,用于自办炼油厂加工7.5万吨,用于开采原油进程中加热、修井的 0.5万吨,该油田合用的单元税额为 15元/吨,则该油田当月资源税应纳税额为()。
  A.300万元   B. 292.5万元
  C.180万元   D.187.5万元

  尺度谜底:B

  40.某盐场某月出产销售环境如下:(1)对外直接销售原盐150吨;(2)用出产的原盐加工成粉洗盐80吨销售;(3)用出产的原盐加工成粉精盐30吨销售;(4)用出产的原盐加工成精制盐20吨销售。该盐场一吨原盐可加工成 0. 8吨的粉洗盐、 0. 65吨的粉精盐、0.5吨的精制盐,已知内地原盐的资源税税额为25元/吨,则该盐场当月应纳资源税为()。
  A.6087.5元   B.7000元
  C.8403. 75元  D. 3750元

  尺度谜底:C

  二、多项选择题(共30小题,每小题2分。每题的备选谜底中,有两个或两个以上切合题意。错选或多选均不得分;少选,但选择正确的,每个选项得0.5分。)
  
  41.下列税收文件属于税法行政表明的有()。
  A.最高人民法院关于治理偷税、抗税刑事案件详细应用法令的若干问题的表明。
  B.国度税务总局消费税问题解答
  C.全国人大常委会关于惩办虚开、伪造和犯科出售增值记专用发票犯法的划定
  D.国务院关于调解金融保险业税收政策有关问题的通知

  尺度谜底:B、D

  42.关于税收法令干系的性质。有“权力干系说”和“债务干系说”两种差异的学说,下列说法属于对“债务干系说”举办表明的有()。
  A.税法是以国度为债权人而依法设定的债
  B.国度在课税进程中始终处于主导职位
  C.税收法令干系是国度与纳税人之间在税收分派进程中形成的权利义务干系
  D.税收法令干系是一种公法上的债权债务干系

  尺度谜底:A、D

  43.下列单元具有纳税主体身份的有()。
  A.已代纳税人缴纳税款的某纳税包管人
  B.包袱香烟消费税的香烟消费者
  C.缴纳小我私家所得税的某税务人员
  D.依法代扣代缴税款的某事业单元

  尺度谜底:A、C、D

  44.我国现行税法赋予税务构造的权力包罗()。
  A.在其授权范畴内表明税法
  B.经法院核准,搜查纳税人住宅
  C.实施税务行政强制执行
  D.委托代征

  尺度谜底:A、C、D

  45.我国税法明晰划定的纳税人权利包罗()。
  A.申请延期纳税
  B.要求税务构造包袱抵偿责任
  C.只缴纳公道税金
  D.请求税务构造举办“事前裁定”

  尺度谜底:A、B

  46.我国现行增值税并没有完全消除反复课税,其原因在于()。
  A.回收出产型增值税
  B.减税的存在
  C.法定增值额大于理论增值额
  D.出口退税不彻底

  尺度谜底:A、C

  47.增值税可以分为消费型、收入型、出产型三种范例,很多国度回收消费型增值税的目标是()。
  A.勉励扩大投资,加快牢靠资产更新
  B.增加财务收入
  C.便于回收增值税专用发票直接扣税
  D.减缓经济的周期性颠簸

  尺度谜底:A、C

  48.凭据现行增值税制度划定,下列单元或小我私家可以认定为增值税一般纳税人的有()。
  A.某电子配件厂年销售额 80万元,财政核算健全,其总公司年销售额为780万元
  B.或人批发果品,年销售额为200万元
  C.年销售额为110万元,财政核算健全的锅炉修配厂
  D.只出产并销售避孕药品,年利润额120万元的药厂

  尺度谜底:A、C

  49.凭据现行增值税制度划定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是()。
  A.商店处事部为顾主修理手表
  B.企业受托为另一企业加工打扮
  C.企业为另一企业修理锅炉
  D.汽车修配厂为本厂修理汽车

  尺度谜底:B、C

  50.凭据现行增值税制度划定,下列行为应“视同销售”征收增值税的有()。
  A.将自产的货品作为投资,提供应个别策划者
  B.将购置的货品用于小我私家消费
  C.将购置的货品无偿赠送他人
  D.将自产的货品用于非应税项目

  尺度谜底:A、C、D

  51.殽杂销售与兼营是为了区分增值税与营业税的边界而作的划定,其区别在于()。
  A.殽杂销售同时涉及货品销售和非增值税应税劳务,而兼营是指同一纳税人既有家产出产又有贸易批发、零售
  B.殽杂销售是货品销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上产生,而兼营则是货品销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中产生
  C.殽杂销售是货品销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中产生,兼营是货品销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上产生
  D.殽杂销售中销售货品与非应税劳务同时产生在同一购置者身上,而兼营中销售货品和应税劳务与提供非应税劳务则差异时产生在同一购置者身上

  尺度谜底:C、D

  52.凭据现行增值税制度划定,下列行为应纳增值税的有()。
  A.银行销售金银      B.开采未经加工的天然水
  C.邮政部分销售集邮商品  D.邮政部分调拨售邮商品

  尺度谜底:A、D

  53.按现行增值税制度划定,下列货品中,合用13%税率的有()。
  A.利便面    B. 鲜奶
  C.卫生杀虫剂  D.煤炭

  尺度谜底:B、D

  54.凭据现行增值税制度划定,下列项目可以免征增值税的有()。
  A.农夫销售的自产淡水鱼  B.图书
  C.来料加工入口的设备   D.入口农药

  尺度谜底:A、C

  55.下列各项中属于一般出口企业治理增值税出口退税时必需提供的凭证有()。
  A.购收支口货品的专用发票税款抵扣联或普通发票
  B.出口货品销售明细账
  C.出口收汇单证
  D.盖有海关验讫章的出口货品报关单(出口退税联)

  E.署理出口协议副本
  尺度谜底:A、B、C、D

  56.凭据增值税专用发票打点制度划定,增值税一般纳税人呈现下列哪些环境不得开具增值税专用发票()。
  A.烟厂将香烟作为礼物无偿赠送某单元的有关人员
  B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
  C.酒厂直接向消费者销售白酒
  D.国有粮食购销企业销售救灾接济粮

  尺度谜底:A、C、D

  57.凭据增值税专用发票等划定,以货品发出当天为增值税专用发票开具时限的结算方法包罗()。
  A.预收货款  B.委托银行收款
  C.分期付款  D.将货品交付他人代销

  尺度谜底:A、B

  58.消费税条例划定,对白酒实行比例税率,对啤酒实行定额税率,其主要依据是()。
  A.白酒价值差别大,啤酒价值差别小
  B.白酒品种、规格较多,啤酒品种、规格单一
  C.国度勉励啤酒出产,限制白酒出产
  D.白酒利润大,啤酒利润小

  尺度谜底:A、B

  59.某酒厂出产的下列白酒,属于按粮食白酒税率征收消费税的有()。
  A.以外购的差异品种的白酒勾兑的白酒
  B.用粮食、薯类等多种原料殽杂出产的白酒
  C.用薯类为原料出产的白酒
  D.用糠麸为原料出产的白酒

  尺度谜底:A、B

  60.某工艺品厂既加工金银首饰,又加工珠宝玉石,因加工需要,外购以下货品用于加工,个中,答允从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有()。
  A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
  B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
  C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
  D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒

  尺度谜底:B、C、D

  61.某金银珠宝店,既策划金银首饰,又策划珠宝玉石,已别离核算销售额,则下列策划品种,应在出产环节征收消费税的有()。
  A.纯金项链、手链、戒指   B.白金镶嵌钻戒、项链
  C.镀金工艺项链       D.珍珠项链

  尺度谜底:B、C、D

  62.下列关于消费税纳税义务产生时间的问题,说法正确的有()。
  A.某扮装品厂销售扮装品回收赊销方法,条约划定收款日期为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务产生时间为6月份
  B.某汽车厂回收预收货款方法结算,其纳税义务产生时间为预收货款的当天
  C.某汽车厂回收托收承付结算方法销售汽车,其纳税义务产生时间为发出汽车并办好托收手续的当天
  D.某金银珠宝店销售首饰10件,收取价款2.5万元,其纳税义务产生时间为当天

  尺度谜底:C、D

  63.凭据现行营业税制度划定,下列销售不动产行为应纳营业税的有()。
  A.日本国某公司在日本海内销售其一处在中国境内的房产
  B.某中外合伙企业在北京销售其一处在上海的厂房,
  C.某外贸公司销售其一处在美国的房产
  D.某国有团体公司在德国销售其一处在德国的房产

  尺度谜底:A、B

  64.凭据现行营业税制度划定,下列行为应按处事业税目征税的有()。
  A.搬迁公司为住民提供搬迁处事
  B.某杂志社操作杂志为客户作告白。
  C.M厂在销售货品时向购货单元提供铁路专用线利用权
  D.某公路打点部分向过往车辆收取“过盘费”

  尺度谜底:B、D

  65.凭据现行营业税制度划定,下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。
  A.保险业储金业务的储金平均余额
  B.小我私家表演的全部票价收入
  C.公路联运公司实际取得的收入
  D.修建衡宇的工程造价和价外用度

  尺度谜底:C、D

  66.凭据现行营业税制度划定,下列策划勾当应按“文化体育”业税目征收营业税的有()。
  A.电台播音  B.电视台播映告白
  C.时装演出  D.举行艺术讲座

  尺度谜底:A、C、D

  67.凭据现行营业税制度划定,纳税人取得下列收入,可以免征管业税的有()。
  A.科研单元转让非专利技能的所有权
  B.销售小我私家购置并居住不敷一年的普通住宅
  C.康健保险
  D.录像厅放映录像

  尺度谜底:A、C

  68.凭据现行营业税制度划定,下列策划项目中,关于营业纳税所在的表述,正确的有()。
  A.纳税人销售不动产,在不动产地址地申报纳税
  B.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应在工程地址地申报纳税
  C.境外保险公司在我国境内承保保险业务的,一律在境内投保人地址地申报纳税
  D.装卸搬运业纳税所在为纳税人机构地址地

  尺度谜底:A、D

  69.凭据现行资源税制度划定,下列资源产物应纳资源税的有()。
  A.井矿盐  B.入口原油
  C.锰矿石  D.油母页岩原油

  尺度谜底:A、C

  70.凭据现行资源税制度划定,关于资源税纳税义务产生时间,下列说法正确的有()。
  A.纳税人自产自用应税产物,其纳税义务产生时间为移送利用应税产物的当天
  B.纳税人采纳分期收款方法销售应税产物,其纳税义务产生时间为销售条约划定的收款日期的当天
  C.纳税人采纳预收货款结算方法销售应税产物的,其纳税义务产生时间为收取货款的当天
  D.扣缴义务人,代扣代缴税款,其纳税义务产生时间为付出货款的当天

  尺度谜底:A、B、D

  三、计较题(共两题,每题由4小题构成,每小题2分。)
  
  (一)1999年10月份策划业务如下:

  (1)销售自建商品住宅楼一栋,取得销售收入1800万元,个中包罗代收都市基本设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元,工程本钱460万元,本钱利润率10%;

  (2)施工队为房产开拓公司建成自用办公楼一栋,施工队与房产开拓公司结算工程价款为3000万元;

  (3)房地产公司以一幢衡宇向某银行抵押贷款,到期本息合计4800万元,银行将抵押的衡宇收归己有,经房产评估所评定该房产代价5000万元,银行抉择再向房地产开拓公司付出200万元,该公司暗示同意;

  (4)房地产开拓公司所属施工队承包某安装、装饰工程,工价结算价款为1200万元,个中包罗安装制冷设备价款100万元,施工队自带的帮助性装饰质料25万元;别的,获建树单元嘉奖50万元。

  71.销售自建商品住宅应纳营业税为()。
  A.105 18万元   B. 105 65万元
  C.15.18万元   D.90万元

  72.向银行转移抵押房财富务应纳营业税为()。
  A.250万元   B.144万元
  C.240万元   D.150万元

  73.施工队完成的两项工程应纳营业税为()。
  A. 37.50万元   B.33万元
  C.127.50万元   D.123万元

  74.该房地产开拓公司当月共应缴纳营业税为()。
  A.467.5万元   B.288.18万元
  C.355.65万元   D.483.15万元

  尺度谜底:71.B 72.A 73.C 74.D

  (二) 某机器厂(增值税一般纳税人),1999年7月至8月产生如下策划业务:

  (1) 7月份外购钢材一批,价款20000元,取得增值税专用发票注明税款3400元.货款已付出,此批钢材于8月份验收入库。

  (2)7月份策划部外购传真机一部,价款2100元,利用期限高出2年,取得的增值税专用发票上注明税款357元,传真机已安装利用。

  (3)7月份从某国入口特种钢材一批,到岸价值折合人民币10000元,在海关缴纳关税1000元,并取得海关开具的增值税专用缴款书,货品已验收入库。

  (4)7月份销售并发出已预收货款1700元的矿山设备一台,销售额为11700元(含税),剩余10000元于8月底结清,结清货款同时开具增值税专用发票;销售拖拉机配件一批,收到货款34000元(含税)。

  (5)7月份购进煤炭10吨,每吨500无(不含税),并取得增值税专用发票注明税款650元,已验收入库。

  (6)8月份收购废钢铁一批,收购凭证上注明收购金额3000元,已验收入库。

  (7)8月份付出7月份水费,取得增值税专用发票注明税款600元,付出8月份水费,取得增值税专用发票上注明税款400元。

  (8)8月份销售本厂利用过的小汽车一辆,原值 160000元,卖出时取得收入100000元,货款已收到。销售利用过的机床一台,原值30000元,卖出时不含税金额20000元,货款已收到。

  (9)8月份用本厂自产设备一台,代价15000元(不含税),与某钢厂(增值税一般纳税人)调换钢材8吨,钢材未入库。

  (10)8月份出产车间领用煤炭2吨,职工食堂及浴池领用煤炭3吨,煤炭不含税价每吨500元。

  (11)8月份购进钢材一批,价税合计为11700元,并取得增值税专用发票,注明税款1700元,货品已验收入库。由于采购员外出时手提包被盗,发票抵扣联及身份证丢失,并经公安构造证明。

  按照上述环境,请计较并答复下列问题:

  75.机器厂7月份应抵扣的增值税进项税额为()。
  A.2520元   B. 2894. 29元
  C.2860元   D. 2903.01元

  76.机器厂7月份应向税务构造缴纳增值税为()。
  A.4120.17元   B.1221.50元
  C 1008.49元   D.3091.50元

  77.机器厂8月份增值税计税销售额为()。
  A.165943.39元  B.109339.62元
  C.7065.38元   D.94339.62元

  78.机器厂8月份应纳增值税为()。
  A.9754.72元  B.26870.38元
  C.4005.38元  D.4660.38元。

  尺度谜底:75.A 76.D 77.B 78.C

  四、综合阐明题(共两题,每题由6小题构成,每小题2分。)

  (一) 嘉乐电器设备厂为增值税一般纳税人出产某型号电机,该厂1999年9月产生如下业务:

  (1)销售电机30台,每台批发价0.7万元(不含税),开出增值税专用发票,别的收取包装费和售后处事费3万元,开出普通发票一张;

  (2)以出厂价销售给某专业商店电机20台,每台0.65万元(不含税),因该商店提前付款,嘉乐厂抉择给以其5%的销售折扣;

  (3)用“以旧换新”方法销售给某用户电机4台,开出普通发票注明价款2.52万元(已扣除收购旧货的本钱0.28万元);

  (4)以出厂价将电机50台发给外省市的所属机构用于销售,所属机构已开具发票;付出运杂费1.2万元.个中包罗建树基金0.05万元,装卸费0.02万元,保险费0.18万元,并取得铁路运输发票;

  (5)该厂用2台电机与某水泥厂兑换250袋水泥,价款为1.3万元(不含税),并将水泥用于衡宇维修,两边都没有开具增值税专用发票;

  (6)当月购入钢材一批,增值税专用发票注明税款是6.4万元,已验收入库,在利用时,发明部门钢材规格不切合购货条约要求,经协商对方同意退货,退货钢材的不含税价为3万元,取得对方开出的红字增值税专用发票;

  (7)当月委托某企业加工电机配件,拨付的原质料实际本钱为1.8万元,加工后配件已收回,受托方开来的增值税专用发票注明的加工费为04万元,嘉乐厂以银行存款付出;

  (8)为加工某型号电机,从海外入口特种机床一台,到岸价值为10万元,关税税率为ZI%,已从海关取得完税凭证,货品已入库;

  (9)嘉乐厂为改进办公条件,将厂区一块地皮划出,与一房产开拓公司相助建房,两边约定嘉乐厂提供地皮利用权,房产开拓公司出资,衡宇建成后按4:6的比例分成(嘉乐厂40%,衡宇开拓公司6036)。该办公楼建成后总造价为3000万元,内地税务构造审定的本钱利润率为10%。嘉乐厂为办理活动资金坚苦,又将分用衡宇的40%出售,售价760万元,当月工程结算与衡宇销售均已完成。
  
  按照上述资料,请计较阐明下列各题:

  79.嘉乐厂购进钢材抵扣进项税额须具备的条件是()。
  A.货品达到企业
  B.收到销货方填开的增值税专用发票发票联与抵扣联
  C.货品验收入库
  D.企业付清购货款

  80.嘉乐厂相助建房、售房的业务应缴纳营业税合用的税目为()。
  A.修建业     B.销售不动产
  C.转让无形资产  D.处事业

  81.当月准予抵扣的增值税进项税额为()。
  A.6.03万元  B.6.17万元
  C.5.63万元  D.3. 54万元

  82.当月增值税销项税额为()。
  A.12.43万元  B.12.38万元
  C.12.24万元  D.12.28万元

  83.嘉乐厂当月应纳增值税为()。
  A.6.40万元   B.6. 72万元
  C.6.35万元   D.6.25万元

  84.嘉乐厂当月应纳营业税为()。
  A.104万元    B. 66万元
  C.106.04万元  D.107.47万元

  尺度谜底:79.B、C 80.B、C 81.A 82.B 83.C 84.D

  (二) 某金店(中国人民银行核准的金银首饰经销单元)为增值税一般纳税人,1999年12月份产生如下策划业务:

  (1)赊购24K纯金项链10条,取得增值税专用发票,发票注明的销售额为40000元,税额6800元;直接用现金采购24K纯金戒指两枚,取得专用发票,发票注明的销售额为10000元,税额1700元。

  (2)采纳“以旧换新”方法销售24K纯金项链1条,新项链对外销售价值5000元,旧项链作价3000元,从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方法销售某名牌金表20块,此表对外销售价每块350元,旧表作价50元。

  (3)赠送业务干系户24K纯金戒指一枚(该戒指从未销售过),账面购进原价为3000元;销售包金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为50000元;销售镀金项链10条,向消费者开出的普通发票金额为80000元。

  (4)购进镀金澳门回归眷念币一批,取得增值税专用发票注明税额2000元,付出运费50元,取得运输部分定额发票。

  (5)付出电业部分电费,取得增值税专用发票注明税款100元。

  请按照上述质料阐明、计较下列问题:

  85.该金店12月份可抵扣增值税进项税额为()。
  A.3800元   B.10603元
  C.10600元  D.8900元

  86.该金店12月份采纳“以旧换新”方法销售货品,其增值税销项税额为()。
  A. 1743. 59元   B. 1598. 30元
  C. 1162. 40元   D. 1307. 69元

  87.该金店12月份采纳“以旧换新”方法销售货品应征消费税为()。
  A.213.68元  B.341.88元
  C.85.47元   D.512.82元

  88.该金店12月份增值税计税销售额为()。
  A.122150.79元  B.118803.42元
  C.117948.72元  D.120512.82元

  89.该金店12月份应纳增值税为()。
  A.16965.63元   B.10029.48元
  C.16396.58元   D. 11587.18元

  90.该金店12月份应纳消费税为()。
  A.381.05元  B.515.56元
  C.252.84元  D.686元

  尺度谜底:85.A 86.D 87.C 88.B 89.A 90.C

 
   

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